摘 要： 當前國內中小型企業日益增多，面對激烈的市場競爭，企業抵御風險能力不夠，管理層內部控制管理意識薄弱，內部控制制度存在很多弊病。通過不斷的學習和摸索，公司通過建立內部控制制度，提高管理層的內控意識，優化企業內部環境，完善公司法人治理機制，強化風險意識與評估能力，成立責任中心，建立崗位責任制，健全績效考評制度，強化監督建議。經過兩年的時間，公司的內部控制體系得到了加強與完善，公司通過強化內部控制制度，提高了公司的競爭能力，獲得了較大的提升。
關鍵詞 : 家具企業;內部控制制度;內部控制效率;
1、 引言
伊春綠時代家具有限公司曾在激烈的市場競爭中由于內部管控制度不完善而暴露出許多管理問題上的弊病。穩定而健全的內部控制制度在當代企業的發展中有著促進企業健康、持續發展的重要意義。本文立足于伊春綠時代家具有限公司曾在內部管理中存在的弊病和問題，并通過具體的案例分析，探索出伊春綠時代家具有限公司是如何在兩年的實踐中完善公司的內部控制體系，使公司找到正確的管理方法，從困境中逐漸步入正軌，從而提高了公司的競爭能力。
2 、伊春綠時代家具有限公司內部控制存在的主要問題
2.1、 意識形態方面的缺乏
從管理層的角度來講，管理層的內控意識不足，公司自開業以來始終堅持“向市場要效益”的理念，忽視了企業內部控制的重要性，同時企業管理層缺乏對員工的培訓意識和考核意識。從員工層來講，員工層沒有學習意識，在信息化迅猛發展的今天，仍循規蹈矩、墨守陳規，沒有掌握必要的技能來提高自身素質。
2.2 、公司的組織機構設置缺陷
公司設有總經理、采購部、生產部、技術部、財務部、銷售部及綜合服務部，沒有設置人力資源部，質監的工作一直由技術部兼任。公司是從零起步，一點點發展起來的，多年來養成了一切事項都由老板做主，公司權利一直高度集中在老板手中，雖然企業也有總經理及部門負責人，但實際運作卻由老板直接指揮。多頭管理、交叉管理直接導致分工不明、責任不清。
2.3 、崗位職責不明確
崗位職責不明確，對于交代的事情相互推諉，效率低下，一旦出現問題找不到責任人，一事多人管理，多領導指揮，嚴重影響工作效率和工作質量。
2.4、 工作流程不規范
企業流程責任不嚴，缺乏流程的補救措施，也容易被行政隸屬關系所阻斷，沒有對過程控制的流程運行監控和及時整改，同時缺少對流程改進、提升管理，沒有人對低效過時的行事方式負責。
2.5、 內控監督及考核制度不健全
監督和考核體制不健全，各職能部門、各網位之間缺乏必要的協調與監督，各行其是，導致信息不能得到快速傳遞與交流，內部監管不力也給企業造成一定的經濟損失。
3 、伊春綠時代家具有限公司內部控制的總體設計
3.1、 內控管理的目標
一是建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保單位經營管理目標的實現；二是建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保單位各項業務活動的健康運行；三是堵塞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護單位財產的安全完整，有效保護企業資源；四是規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量；五是確保國家有關法律和單位內部規章制度的貫徹執行。
3.2 、內控管理的總體思路
為了進一步完善伊春綠時代家具有限公司的內部控制制度，主要應從以下六方面著手：一是優化企業控制環境，包括經營思想、管理風格、價值觀念、組織機構、控制目票、員工素質、激勵機制、規章制度、人事政策和企業文化等；二是全面控制，抓住重點，實行全方位的有效控制，對企業經營管理的重要方面及重要環節實施有效控制，構建科學、合理和完整的企業內部控制管理制度；三是建立良好的信息溝通系統。充分利用電子科技的發展，建立一個統一、高效、開放的信息溝通系統，可以使企業高效、透明、及時地處理各項事務；四是合理分配內部控制的權利，既要考慮到經營決策的獨立性和權威性，又要使權利制衡得到落實，防止舞弊事件的發生；五是建立風險評估系統。通過風險識別、風險預警、風險評估、風險分析等措施，不斷完善評估系統，對企業的財務及經營風險做到強有力的管控；六是加強對內部控制執行情況的監督和檢查。既要進行企業內部的自我評估，又要提升內部審計的作用，加強執行情況的監督檢查。
3.3、 內部控制管理的內容
內部控制的內容分為兩個方面，即整體層面和業務流程層面。整體層面的內部控制在伊春綠時代家具有限公司的管理層面存在并運行，對各業務流程的內部管控起著統領和約束作用。主要從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個方面著手，開展整體層面的控制與實施。
業務層面則依據伊春綠時代家具有限公司現有的業務，可以劃分為資金管理活動控制、采購業務控制、生產業務控制、銷售業務控制和資產管理活動控制，將這些控制活動融入伊春綠時代家具有限公司的原材料、生產制造、產品分裝、銷售、管理及監督評價的一系列活動中來，真正發揮內控制度的效果。
3.4 、伊春綠時代家具有限公司應用內部控制管理工作創新
伊春綠時代家具有限公司實施內部控制管理制度，由公司董事會、管理層及全體員工共同參與，將業務部門和后勤部門的工作結合在一起，進而使各部門緊密配合，相互促進，充分發揮整體性作用，提高公司的核心競爭力。
伊春綠時代家具有限公司的內部控制，不但有成文的具體制度，更是在公司組織規劃、管理辦法和各種作業程序中，應用內部控制原則、技術、方法，用以貫徹既定政策。
4 、伊春綠時代家具有限公司實施內部控制管理工具取得的成效
4.1、 應用內部控制管理工作的作用
穩定而健全的內部控制制度在當代企業發展中有著至關重要的意義，其在促進企業健康、持續發展方面具有十分重要的意義，對提升企業內部經營發展及加強風險防控起到關鍵性的作用。
第一，有利于崗位職責分工，形成良好工作秩序。
內部控制制度明確了各職能部門及崗位人員的職責范圍與權限，從而做到了紀律嚴格、職責分明、配合緊密、協調通暢，促進了工作效率的提高。
第二，有利于企業風險防控，保護企業財產安全。
內部控制制度不僅提高了風險的防控力，同時為資產的安全提供了扎實的制度保障，能有效地控制違法違紀行為的發生，保證了企業財產的安全。
第三，有利于調動員工積極性，提高企業勞動效率。
內部控制制度是針對人而建立實施的，企業通過建立內部控制制度，采取懲罰分明的考核措施，調動了企業員工的積極性和創造性，提高了工作效率。
第四，有利于經營方針的執行。
充分利用會計信息系統等內部控制系統提高企業執行率。通過建立審核批準制度、獎懲、監督、檢查等手段來保障領導層制定的經營決策得到及時的貫徹執行，來提高企業的執行率。
4.2 、解決單位管理問題
伊春綠時代家具有限公司實施內部控制以后，形成了一整套系統的、自動化的運行系統，過去的多頭管理、交叉管理已經徹底得到解決，部門充分發揮應有效力。監督和獎懲制度從根本上保證了內部控制的執行力，促進企業實現經營目標，提高了企業的經營效益。
4.3、 支持單位制定和落實戰略
伊春綠時代家具有限公司制定和落實戰略目標，離不開企業自身對各個部門環節的科學內部管理，推動公司不斷向著戰略目標前進，公司在2017年的戰略目標為三年內在全國各省主要城市都有銷售網點，營業收入每年增長30%,2017年年末，公司銷售收入為5086萬元，2018年公司進行內部控制改革后，2018年收入提高到7555萬元，2019年收入提高到13921萬元，基本實現了公司的戰略目標。
4.4、 對提升單位管理決策有用性的評價
內部控制制度是現代企業管理的重要武器，在促進企業健康、持續發展方面具有十分重要的意義。伊春綠時代家具有限公司的管理者通過一系列措施不斷完善內部控制制度，保證了財務會計信息的可靠性，又從審計監督部門的專項報告中，提取對公司發展有用的關鍵性數據，為管理者決策奠定扎實的基礎，以及為決策的實施提供了有力的保障。
4.5、 對提高單位績效管理水平的評價
伊春綠時代從2019年開始實行內部控制體系改革，雖然一直處于不斷自我完善之中，但是對單位績效管理水平的提高是有目共睹的�？茖W的內部控制制度，能有效地將各部門進行銜接，促使形成合力，提升工作質量與工作效率，即使面對嚴峻的市場環境和政策變化，也能有條不紊地通過科學的管控手段提升自身的綜合實力和核心競爭力。在實際的工作中，管理制度將不斷完善，不斷適應企業的發展情況，從而對企業的各項經營指標起到強有力的推動作用。
5、 結語
伊春綠時代家具有限公司目前仍處于不斷成長完善的階段，雖然企業內部管理仍存在許多弊病，然而自從實行科學的內部控制改革，歷經兩年的時間，公司的內部控制體系得到了加強與完善。通過強化內部控制制度，節約成本，提高效率，提高公司的競爭能力，取得了較好的成績和進步。改革的路是艱辛而漫長的，企業的發展還將面臨許多機遇和挑戰。只有不斷加強學習和探索，堅定改革的信心，堅持科學的方法，才能不斷提升產業各環節的工作質量與工作效率，提升自身的綜合實力和核心競爭力，提升內部管理水平，對企業的各項經營指標起到強有力的推動作用。
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